企业所得税年报中的弥补亏损明细表怎么填

企业所得税年报中的弥补亏损明细表填写步骤如下：

1. 年度 ：

填写公历年度。

从第11行开始，依次倒推填报以前年度。

2. 盈利额或亏损额 ：

第2列填写主表第23行“纳税调整后所得”的金额。

如果亏损，以“-”号表示。

3. 合并分立企业转入可弥补亏损额 ：

填报企业合并、分立允许税前扣除的亏损额。

按照税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。

如果亏损，以“-”号表示。

4. 当年可弥补的所得额 ：

金额等于第2列（盈利额或亏损额）加上第3列（合并分立企业转入可弥补亏损额）的合计。

5. 以前年度亏损弥补额 ：

金额等于第5至8列（第4列为正数的不填）的合计。

6. 本年度实际弥补的以前年度亏损额 ：

第10列第1至5行：依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

第6行第10列：金额等于第1至5行第10列的合计数。

7. 可结转以后年度弥补的亏损额 ：

第11列第2至6行：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填第11列第2至6行合计数。

8. 其他注意事项 ：

如果发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度，可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。

纳税人在填报时，应确保所有数据准确无误，并符合税法规定。

请根据以上步骤填写企业所得税年报中的弥补亏损明细表。

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